全球反避稅措施收緊下投資新加坡

在全球反避稅措施逐步落地的背景下，離岸賬戶的設(shè)立規(guī)模以及政策都在發(fā)生改變。離岸賬戶不是隨隨便便都可設(shè)立，需要提供越來(lái)越詳細(xì)的資料信息，很多銀行甚至拒絕一些離岸殼公司開戶。在這趨勢(shì)下，規(guī)劃稅務(wù)身份尤為重要，也迫在眉睫。

如今選擇稅務(wù)身份的落腳點(diǎn)尤為重要，不是你想隨便哪里都行，必須要做好規(guī)劃再行動(dòng)。稅收洼地是投資這么的首選，但是除了考慮稅收之外，主權(quán)獨(dú)立，金融體系先進(jìn)，法規(guī)監(jiān)管完善，開放型經(jīng)濟(jì)政策，鼓勵(lì)投資等因素也要綜合考慮進(jìn)去。

新加坡, 正是具備了以上特點(diǎn)，連接?xùn)|西方，是全球的商務(wù)樞紐，為此，很多企業(yè)家紛紛把企業(yè)遷往新加坡，甚至獲得了新加坡身份。如海底撈的老板張勇入籍新加坡后，成為新加坡新晉首富，還有金融大鱷羅杰斯、戴森掌門人以及橋水基金創(chuàng)始人達(dá)里奧。他們都是在2019年前后組建類似家族辦公室功能的基金管理公司，再利用基金管理公司管理名下新設(shè)置的基金公司，搭配信托做在岸或者離岸架構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)稅收豁免和財(cái)富傳承兩種目的。

新加坡在岸基金稅收豁免

關(guān)于新加坡公司注冊(cè)的優(yōu)勢(shì)，以及新加坡企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅收平時(shí)介紹得比較多了，今天我們重點(diǎn)來(lái)介紹下新加坡在岸基金稅收豁免法案13R/X，適用于注重家族財(cái)富管理、傳承的超高凈值人群。

在新加坡成立的基金滿足特定條件后可以申請(qǐng)更優(yōu)惠的免稅政策。目前新加坡基金可以申請(qǐng)的稅收激勵(lì)計(jì)劃有3種

1.離岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃– 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);

2.在岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃– 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);

3.增強(qiáng)型基金稅收激勵(lì)計(jì)劃– 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X)。

在岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃13R批準(zhǔn)條件

1.有完整明確的投資計(jì)劃

2.基金公司注冊(cè)在新加坡

3.每年在新加坡的運(yùn)營(yíng)開支至少20萬(wàn)新幣，包括人員工資，租金，審計(jì)等成本

4.可以申請(qǐng)一個(gè)工作簽證（EP）

5.基金管理人常駐于新加坡，是新加坡納稅人

6.滿足條件即獲得新加坡監(jiān)管局的批準(zhǔn)得到稅務(wù)豁免備

注：政府條例并沒有規(guī)定最低資產(chǎn)管理規(guī)模(AUM)，建議最少500萬(wàn)新幣

加強(qiáng)版離岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃13X批準(zhǔn)條件

1.有完整明確的投資計(jì)劃

2.基金公司注冊(cè)在新加坡或者離岸

3.資金規(guī)模在5000萬(wàn)新幣，即2.5億人民幣以上

4.每年在新加坡的運(yùn)營(yíng)開支至少20萬(wàn)新幣，包括人員工資，租金，審計(jì)等成本

5.雇傭至少3個(gè)專業(yè)投資人員 (可為家庭成員)，也就是說可以申請(qǐng)三個(gè)工作簽證（EP）

6.基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)在新加坡的法人公司（在新加坡金管局注冊(cè)或擁有CMS執(zhí)照或由明確豁免CMS執(zhí)照）

7.滿足條件即獲得新加坡監(jiān)管局的批準(zhǔn)得到稅務(wù)豁免

家族辦公室的具體功能

新加坡家族辦公室的架構(gòu)主要是由主申請(qǐng)人在新加坡設(shè)立由自己或家庭成員一起成立的兩家公司， 一個(gè)是基金公司， 一個(gè)是家族辦公室。家族辦公室將提供日常的財(cái)富管理運(yùn)作，其管理人可以是控股公司持有者本人或者是其雇傭的專業(yè)人士。主要功能如下:

1.家族財(cái)富管理，不僅決定財(cái)富投資方向，更為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。

2.資產(chǎn)保護(hù)，家族辦公室可為家族提供結(jié)構(gòu)化保護(hù)，規(guī)避婚姻、健康風(fēng)險(xiǎn)等原因?qū)е碌募易遑?cái)富減損。同時(shí)，注重私密性，為家族資產(chǎn)提供多方面的保護(hù)。

3.在財(cái)富傳承規(guī)劃上，家族辦公室通常更為注重家族內(nèi)部運(yùn)作的效率。

4.下一代培養(yǎng)和傳承規(guī)劃也是家族辦公室工作的重點(diǎn)，通過對(duì)不同年齡段家族成員的持續(xù)教育，提升能力與素質(zhì)，強(qiáng)化家族人力資本。

如今許多高凈值家庭正在向下一代過渡，對(duì)制定適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu)以管理家族財(cái)富的需求也日益增多。隨著財(cái)富的累積，富豪們移民其他國(guó)來(lái)規(guī)劃財(cái)富的傳承以及未來(lái)的發(fā)展也已經(jīng)不是什么新鮮事，新加坡已成為家族理財(cái)辦公室的熱門所在地，目前新加坡的免稅政策（第13CA,13R和13X）繼續(xù)延長(zhǎng)至2024年12月31日，如果你需要在新加坡設(shè)立家族辦公室最好在政策改變前申請(qǐng)，畢竟現(xiàn)在申請(qǐng)的人越來(lái)越多，這種情況下，下次調(diào)整政策是否會(huì)提高門檻誰(shuí)也說不定。