近日，2024年世界互聯(lián)網(wǎng)大會(huì)發(fā)布了跨境電商競(jìng)爭(zhēng)力研究系列報(bào)告顯示，中國(guó)等23國(guó)處于第一象限，跨境電商營(yíng)商環(huán)境和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力領(lǐng)先。國(guó)別維度研究報(bào)告在具體分析時(shí)指出，中國(guó)在跨境電商相關(guān)政策、法律法規(guī)、國(guó)際規(guī)則參與、跨境交易與便利化等方面均表現(xiàn)突出。
1.88萬(wàn)億元！前三季度我國(guó)跨境電商繼續(xù)“加速跑”
近年來，我國(guó)相繼推出一系列政策措施，包括設(shè)立跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)、完善拓展跨境電商零售進(jìn)口正面清單、不斷創(chuàng)新跨境電商通關(guān)監(jiān)管等，促進(jìn)跨境電商成為拉動(dòng)外貿(mào)增長(zhǎng)的新動(dòng)能。
海關(guān)總署最新初步測(cè)算數(shù)據(jù)顯示，2024年前三季度，我國(guó)跨境電商進(jìn)出口1.88萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)11.5%，高于同期我國(guó)外貿(mào)整體增速6.2個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)前正值四季度旺季，政策發(fā)力疊加景氣度提升，更加有望推動(dòng)跨境企業(yè)旺季業(yè)績(jī)超預(yù)期。
跨境電商未來三大方向值得關(guān)注
1.獨(dú)立站的發(fā)展
跨境電商行業(yè)的商業(yè)模式經(jīng)歷了從產(chǎn)品出海、平臺(tái)出海到服務(wù)出海的演變。隨著跨境電商平臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)加劇和流量成本上升，越來越多的賣家開始布局獨(dú)立站，以降低對(duì)第三方平臺(tái)的依賴并提升品牌影響力。獨(dú)立站可以幫助企業(yè)更好地控制品牌形象和客戶數(shù)據(jù)，同時(shí)減少對(duì)第三方平臺(tái)的依賴。
2.跨境物流的優(yōu)化
跨境物流是跨境電商的重要組成部分，隨著全球市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，優(yōu)化跨境物流服務(wù)成為提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。數(shù)字化清關(guān)、數(shù)智化分揀設(shè)備、智能合單系統(tǒng)等數(shù)字化、智能化物流應(yīng)用正在被推行，以提高物流效率和降低成本。
3.合規(guī)要求的強(qiáng)化
隨著跨境電商的快速發(fā)展，各國(guó)政府對(duì)跨境電商的監(jiān)管也在不斷加強(qiáng)。企業(yè)需要關(guān)注并適應(yīng)不斷變化的國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和合規(guī)要求，以確保業(yè)務(wù)的合法性和可持續(xù)發(fā)展。合規(guī)服務(wù)將日益專業(yè)化，并且將滲透到供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)，從源頭做起。同時(shí)，綠色合規(guī)也將駛?cè)肟燔嚨溃蚱髽I(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，各國(guó)對(duì)全球氣候問題日益重視，并將碳達(dá)峰、碳中和等碳排放規(guī)劃逐步落地。
常見的跨境電商財(cái)稅合規(guī)問題
跨境電商借由平臺(tái)解決了買賣雙方信任問題，促成訂單成交，但是交易鏈路簡(jiǎn)化流程的同時(shí)，合規(guī)問題也常常被忽略。不管是國(guó)內(nèi)對(duì)跨境電商日益完善的稅務(wù)新規(guī)，還是在海外市場(chǎng)的關(guān)稅政策及合規(guī)要求，都跟賣家的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)息息相關(guān)。因此，本專題也會(huì)從一系列跨境電商行業(yè)的問題切入，幫助賣家們提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
跨境出口B2B一直是跨境出口賽道的核心組成部分，占整體行業(yè)規(guī)模的比例為近7成。B2B模式下的電商平臺(tái)的收款一般由第三方支付平臺(tái)完成結(jié)匯和提現(xiàn)。雖然為賣家解決了境外賬戶開戶難，結(jié)匯提現(xiàn)手續(xù)繁瑣的問題。但由于賣家在經(jīng)營(yíng)中很多進(jìn)出賬是通過支付平臺(tái)完成的，而且還涉及通過個(gè)人卡提現(xiàn)；這無(wú)疑為稅務(wù)合規(guī)埋下隱患。另外公司長(zhǎng)期零申報(bào)/虧損/財(cái)務(wù)合規(guī)，海外資金如何合法合規(guī)回流國(guó)內(nèi)等也是跨境電商賣家亟待解決的問題。
根據(jù)RICHFUL瑞豐所服務(wù)的客戶案例，我們對(duì)跨境電商企業(yè)通常涉及到的財(cái)稅合規(guī)性問題，進(jìn)行了分類歸納：
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1)無(wú)法進(jìn)行成本費(fèi)用及FBA運(yùn)費(fèi)的分?jǐn)偅瑢?dǎo)致無(wú)法計(jì)算毛利及其他關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)指標(biāo)。
2)跨公司、跨平臺(tái)和跨國(guó)境的關(guān)聯(lián)交易混亂，賬目難以核實(shí)。
3)使用多套賬、多種支付工具和創(chuàng)新支付模式，導(dǎo)致資金無(wú)法合規(guī)并入賬。
4)KOL的收入和費(fèi)用重復(fù)確認(rèn)，以及海運(yùn)周期帶來的潛在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)被忽視。
5)面向境外資本市場(chǎng)，無(wú)法進(jìn)行合規(guī)的財(cái)務(wù)核算。
6)ERP系統(tǒng)無(wú)法支持財(cái)務(wù)管理，因此財(cái)務(wù)合規(guī)路徑不明確，基礎(chǔ)知識(shí)欠缺。
2.業(yè)務(wù)、資金及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1)香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導(dǎo)致賬面存貨負(fù)數(shù)。大陸及香港均面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2)出口低報(bào)關(guān)或者少報(bào)關(guān)的做法，導(dǎo)致境外資金無(wú)法正常結(jié)匯回流，國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)資金壓力極大。
3)小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報(bào)關(guān)流程導(dǎo)致潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4)通過亞馬遜全球銷售，從而在全球多個(gè)國(guó)家面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5)中國(guó)大陸及其他國(guó)家、地區(qū)的稅率不同，缺乏全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃的能力。
財(cái)稅合規(guī)的總體思路探討
基于共性，我們提供以下幾點(diǎn)思路參考：
1.資金流合規(guī)
利用香港離岸賬戶享受免稅政策，確保公司賬戶收付款的合規(guī)性。
2.物流合規(guī)
根據(jù)相關(guān)政策，確保出口貨物的合規(guī)性，選擇適合的物流模式。
3.稅務(wù)合規(guī)
嚴(yán)格遵守境內(nèi)、香港及海外稅務(wù)法律法規(guī)，確保采購(gòu)、發(fā)票、稅務(wù)申報(bào)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。
4.賬務(wù)合規(guī)
建立完善的賬務(wù)系統(tǒng)，確保境內(nèi)、香港、海外賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。
在即將到來的2025年新起點(diǎn)上，面對(duì)更加復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，RICHFUL瑞豐跨境電商服務(wù)團(tuán)隊(duì)將積極賦能，助力中國(guó)賣家合規(guī)運(yùn)營(yíng)，高質(zhì)量出海，布局全球，抓住跨境電商新機(jī)遇。
針對(duì)跨境電商行業(yè)，瑞豐可提供的專業(yè)財(cái)稅合規(guī)服務(wù)
1.確定頂層設(shè)計(jì)方案：股權(quán)架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)主體架構(gòu)、業(yè)務(wù)架構(gòu)等
2.公司架構(gòu)梳理：新設(shè)、調(diào)整、備案等
3.公司資質(zhì)辦理：ODI等
4.資金流梳理：境內(nèi)外賬戶資金流向梳理等
5.構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)模型：產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)流、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、賬務(wù)設(shè)置等
6.賬務(wù)規(guī)劃：境內(nèi)外公司初始化方案或調(diào)整方案及指導(dǎo)等
7.內(nèi)控方案：內(nèi)功流程設(shè)置、退稅方案及財(cái)務(wù)ERP方案等
本文作者：
RICHFUL瑞豐服務(wù)交付總監(jiān) 張帥 (中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師)
RICHFUL瑞豐華南區(qū)域財(cái)稅經(jīng)理 曾艷 (中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師)
RICHFUL瑞豐企業(yè)專家 方佳銘
財(cái)稅專業(yè)服務(wù)持續(xù)升級(jí)
RICHFUL瑞豐財(cái)稅交付服務(wù)已持續(xù)升級(jí)，具體服務(wù)內(nèi)容涵蓋：
1. 海外公司記賬
● 為海外公司提供專業(yè)的記賬服務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
● 按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。
● 定期為客戶提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)反饋公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、稅務(wù)狀況。
2. 跨境稅務(wù)規(guī)劃
● 深入分析不同國(guó)家和地區(qū)的稅收政策，為客戶制定個(gè)性化的稅務(wù)方案。
● 協(xié)助客戶處理跨境交易中的稅務(wù)問題，如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等，確保稅務(wù)合規(guī)。
● 提供國(guó)際稅收協(xié)定的解讀和應(yīng)用建議，幫助客戶充分享受稅收政策。
3. 財(cái)務(wù)咨詢與審計(jì)
● 為跨境企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。
● 開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
● 提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議，幫助客戶識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4. 國(guó)際商務(wù)咨詢
● 為客戶提供國(guó)際商務(wù)拓展的咨詢服務(wù)，包括市場(chǎng)調(diào)研、投資分析、合作伙伴選擇等。
● 協(xié)助客戶處理跨境投資、并購(gòu)等業(yè)務(wù)中的財(cái)稅問題，確保交易的順利進(jìn)行。
● 提供國(guó)際貿(mào)易合同的審核和起草服務(wù)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益。
5. 海外架構(gòu)與轉(zhuǎn)讓定價(jià)
● 為企業(yè)設(shè)計(jì)合理的海外架構(gòu)，優(yōu)化全球資源配置，降低稅務(wù)成本。
● 提供轉(zhuǎn)讓定價(jià)咨詢服務(wù)，確保企業(yè)在跨境交易中的定價(jià)符合相關(guān)法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6. 稅務(wù)爭(zhēng)端協(xié)商
● 當(dāng)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，我們提供專業(yè)的協(xié)商服務(wù)，幫助企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益。
● 憑借豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，我們能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效的溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取最有利的解決方案。
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