香港企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，虧損是難免的。香港的稅務(wù)政策允許企業(yè)將虧損彌補(bǔ)到未來的利潤(rùn)中，以減少未來的所得稅負(fù)擔(dān)。具體來說，香港允許企業(yè)將虧損在未來六年內(nèi)彌補(bǔ)。
虧損彌補(bǔ)的具體操作方式如下：
企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，可以將當(dāng)前年度的虧損與過去六年內(nèi)的利潤(rùn)相抵消，以減少應(yīng)納稅額。這意味著，如果企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損，可以將這個(gè)虧損彌補(bǔ)到未來的利潤(rùn)中，從而減少未來的所得稅負(fù)擔(dān)。
需要注意的是，虧損彌補(bǔ)的規(guī)則有一些限制。首先，虧損只能在未來六年內(nèi)彌補(bǔ)，超過這個(gè)期限將無法使用。其次，虧損彌補(bǔ)只能在同一企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，不能跨企業(yè)進(jìn)行。此外，虧損彌補(bǔ)的金額也有一定的限制，不能超過未來利潤(rùn)的75%。
利得稅稅率
香港利得稅的一般稅率為16.5%。從2018/19課稅年度開始，香港公司利得稅開始實(shí)行兩級(jí)制優(yōu)惠稅率 ：香港法團(tuán)（公司）首200萬港幣的利潤(rùn)按照8.25%的稅率計(jì)算，超過200萬港幣的部分按照16.5%計(jì)算。
為了防止部分公司鉆優(yōu)惠稅率制度的空子，稅局規(guī)定關(guān)聯(lián)公司之間只能選擇其中的一家公司享受兩級(jí)制優(yōu)惠稅率。
利得稅申報(bào)時(shí)間
新成立的香港公司，通常在成立日后的18個(gè)月左右收到第一份納稅申報(bào)表，須在收到納稅申報(bào)單的3個(gè)月內(nèi)完成第一次納稅申報(bào)表并交至稅務(wù)局；對(duì)于非新成立的香港公司，稅局一般會(huì)在每年4月的第一個(gè)工作日發(fā)出納稅申報(bào)表，需要在發(fā)出日期后的1個(gè)月內(nèi)提交。
根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定，只有在香港境內(nèi)發(fā)生的收入才需要繳納稅款。這意味著，如果離岸公司的業(yè)務(wù)完全在香港以外進(jìn)行，那么它將不會(huì)被要求繳納香港利得稅。
合規(guī)提示
香港公司稅務(wù)申報(bào)是法律要求公司應(yīng)盡的義務(wù)，也是香港公司能夠維持存續(xù)和運(yùn)營(yíng)的必要工作。香港特區(qū)是法治社會(huì)，對(duì)于未及時(shí)報(bào)稅的公司，將會(huì)面臨稅務(wù)局的罰款及被起訴至法院，進(jìn)而影響香港銀行賬戶的使用，同時(shí)公司董事股東也會(huì)被限制進(jìn)出入香港。因此，請(qǐng)各家香港公司一定要及時(shí)做賬報(bào)稅，以免對(duì)公司造成不利影響。
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